一. 項 目 背 景

劃時代的“營改增”政策重磅來襲，全面實施“營改增”標(biāo)志著中國增值稅進(jìn)入了新的時代，營業(yè)稅將從此退出歷史舞臺。它席卷了90%以上營業(yè)稅收入范圍，不僅對四大行業(yè)（房地產(chǎn)、建筑、金融保險、生活服務(wù)）影響極其深重，與四大行業(yè)相關(guān)的全行業(yè)企業(yè)均需要對試點實施辦法進(jìn)行深入研究和分析、最后一輪“營改增“與所有行業(yè)、企業(yè)、所有納稅人（個人）息息相關(guān)！

 

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對于新試點納稅人：增值稅與營業(yè)稅相比，無論是征稅方式、會計核算還是管理制度等都更加復(fù)雜，過渡期間如何降低自己的涉稅風(fēng)險、如何做好未來的稅收籌劃，如何與稅務(wù)機關(guān)有效的溝通……政策將于今年5月1日起全面實施，準(zhǔn)備時間很緊，納稅人需要學(xué)習(xí)的技能和準(zhǔn)備的工作太多太多了！

對于其他納稅人：在四大行業(yè)完成營改增試點后， 貨物、勞務(wù)、服務(wù)的全流程將基本被納入增值稅抵扣鏈條，在降低重復(fù)征稅的同時，有助于促進(jìn)社會分工協(xié)作和產(chǎn)業(yè)升級。必須對自己上下游產(chǎn)業(yè)鏈的進(jìn)銷項稅管理、商業(yè)模式等重新梳理，同時測算稅負(fù)變化帶來的影響，并對定價策略和商業(yè)談判進(jìn)行調(diào)整，合理轉(zhuǎn)嫁增值稅稅負(fù)！

   

二、課 程 設(shè) 置

Ⅰ：為什么營改增

調(diào)整“直接稅”與“間接稅”的比重；

消除重復(fù)征稅；

完成增值稅的徹底轉(zhuǎn)型；

促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的高速發(fā)展；

深化財稅體制供給側(cè)改革；

Ⅱ：“營改增”收官之作的重大影響

課題A: 改革難度最大、覆蓋面最大

課題B: 財政收入的挑戰(zhàn)

課題C:稅收征管前所未有的艱難

課題D: 融資成本不能抵扣進(jìn)項稅

課題E: 所有行業(yè)稅負(fù)都是神話！

Ⅲ：增值稅基本原理

增值稅的全面推行，不同行業(yè)不同業(yè)務(wù)在具體征管上非常復(fù)雜，基本原理是納稅人處理日常業(yè)務(wù)、給特殊業(yè)務(wù)定性和與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通的基礎(chǔ)

什么是增值稅

增值稅如何計算

增值稅的類型

增值稅的稅率

增值稅的征收率

增值稅的稅負(fù)

增值稅的征收范圍

價外稅的影響

增值稅的納稅人身份

混合銷售與兼營

收入確認(rèn)原則

Ⅳ：增值稅特殊政策

營業(yè)稅改增值稅平穩(wěn)過渡的良藥，納稅人籌劃的關(guān)鍵所在，稅企爭議的焦點，稅務(wù)危機處理功底的考驗，對增值稅基本立法原理及當(dāng)前政治影響的深刻詮釋

 純過渡性的簡易征收率

差額征稅

 預(yù)繳增值稅

增值稅清算

項目屬地預(yù)征及機構(gòu)申報

特殊業(yè)務(wù)納稅人身份的選擇

Ⅴ-Ⅰ：房地產(chǎn)營改增的影響與應(yīng)對

怎樣客觀評判稅率的影響

老項目過渡政策解讀

【簡易率對稅負(fù)、利潤的影響】【新老項目界定、老項目稅負(fù)預(yù)測、選擇簡易率或行業(yè)稅率的籌劃】【進(jìn)項稅在新老項目之間的匹配、分?jǐn)偧岸悇?wù)風(fēng)險】【按簡易率征收的老項目及租賃增值稅專用發(fā)票】【自持物業(yè)過渡政策的思考與抉擇】【過渡政策何時結(jié)束】【2016年5月1日新舊政策的銜接】

新項目執(zhí)行新稅率的難點

【進(jìn)項稅管理】【增值稅預(yù)征、核算、申報、項目清算】【項目地與機構(gòu)地不一致】【自持物業(yè)進(jìn)項稅核算、管理】【土地成本差額征稅的操作及新老項目分?jǐn)偂俊驹鲋刀愴椖颗c納稅主體關(guān)系處理】【新房企開辦前期進(jìn)項稅管理】【土地出讓金返還對稅負(fù)的影響】

房地產(chǎn)營改增對土地增值稅清算的影響

不同業(yè)態(tài)（住宅、寫字樓、商鋪、廠房、公寓）不同經(jīng)營方式（銷售、出租、自營）在營改增后增值稅稅負(fù)、利潤、企業(yè)所得稅、現(xiàn)金流、預(yù)算影響分析報告及數(shù)據(jù)模型

進(jìn)項稅之殤

【資金成本、政府性收費、拆遷補償、紅線外配套、內(nèi)部采購利益相關(guān)者、管理層的覺醒】

財務(wù)人員必須熟練掌握的技能

【增值稅會計核算：老項目簡易率如何核算、會計科目設(shè)置、地產(chǎn)全方位業(yè)務(wù)會計核算、多欄賬設(shè)置及應(yīng)用】

【增值稅發(fā)票管理：可抵扣進(jìn)項稅發(fā)票的判定、未能抵扣進(jìn)項發(fā)票的責(zé)任到人、發(fā)票認(rèn)證、使用發(fā)票金稅系統(tǒng)及抄報稅、發(fā)票領(lǐng)用、繳銷及保管】

【增值稅納稅申報：軟件及升級、各類業(yè)務(wù)在報表中的意義及勾稽關(guān)系、新老項目銜接、認(rèn)證與抵扣匹配、預(yù)繳與清算、差額征稅、通過報表分析及時向管理層匯報發(fā)現(xiàn)的問題、特殊事項需做備查記錄】

進(jìn)項稅管理及特殊業(yè)務(wù)的應(yīng)對

【采購合同稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的談判、合同模板涉稅事項的修訂、內(nèi)控流程與部門間的合作、進(jìn)項稅未認(rèn)證的危機處理、供應(yīng)商重新洗牌】【營銷政策的調(diào)整、精裝房、買一贈一、甲供材、建筑施工方納稅人身份的選擇、以房抵債、服務(wù)外包】

量身定制營改增分析報告【進(jìn)項稅落實到崗】

防范混合銷售與兼營的涉稅風(fēng)險

與地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)鏈的影響及應(yīng)對

【房地產(chǎn)基金、房地產(chǎn)投資、房產(chǎn)中介、租賃、物業(yè)管理、營運、設(shè)計、項目管理】

土地不動產(chǎn)投資入股繳納增值稅（新老項目如何銜接）

固定資產(chǎn)（房屋及構(gòu)筑物）改變用途進(jìn)項稅調(diào)整

Ⅴ-Ⅱ：房地產(chǎn)營改增對其他行業(yè)（企業(yè)及個人）的影響與應(yīng)對

企業(yè)一般納稅人購買房屋均能抵扣進(jìn)項稅（分兩年抵扣處理方式詳解）

企業(yè)一般納稅人租用房屋可抵扣進(jìn)項稅

企業(yè)和個人出租房屋繳納增值稅

出租方與承租方博弈（稅率、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、發(fā)票）

二手房銷售政策（住房、非住房、北上廣深）

Ⅵ-Ⅰ：建筑安裝企業(yè)本身的影響與應(yīng)對

建筑企業(yè)稅率（簡易率）圖解

建筑企業(yè)一個納稅人不得采用不同納稅方法

營改增時點新老業(yè)務(wù)與發(fā)票銜接（沒有過渡�。�

建筑業(yè)進(jìn)項稅之殤

【人工費、建筑隊、砂石簡易率、老機器設(shè)備、分包商小納人、甲供材、借資質(zhì)、發(fā)票收集、認(rèn)證及管理】

項目地預(yù)征與機構(gòu)地申報、總分支合并納稅的協(xié)調(diào)

采用法定稅率轉(zhuǎn)移稅負(fù)的談判技巧

其他安裝施工企業(yè)的影響及應(yīng)對

【原為一般納稅人進(jìn)項稅管理、預(yù)收款的交稅及申報與結(jié)算、增值稅專票的協(xié)調(diào)、內(nèi)部員工承包】

借資質(zhì)的涉稅風(fēng)險與籌劃

進(jìn)項稅管理

【供應(yīng)商、合作模式、定價、談判、服務(wù)外包、增值稅內(nèi)控機制】

Ⅵ-Ⅱ：建筑安裝業(yè)營改增對其他行業(yè)（企業(yè)）的影響與操作應(yīng)對

營改增節(jié)點取得專用發(fā)票的風(fēng)險解析

動產(chǎn)與不動產(chǎn)維修適用稅率辨析

自建房屋進(jìn)項稅抵扣操作難點

老項目盡快結(jié)算、付款、開票！

Ⅶ-Ⅰ：金融業(yè)本身的影響與應(yīng)對

我國成為世界上第一個對金融服務(wù)征收增值稅的國家

5%到6%稅負(fù)影響不大

營業(yè)稅的優(yōu)惠范圍都已過渡到增值稅

金融商品買賣負(fù)差不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)

出口金融服務(wù)仍需要繳納增值稅

出口金融類咨詢服務(wù)可以免稅

金融企業(yè)按季申報增值稅（6月25日）

對壞賬沒有減免政策

難點【進(jìn)項稅的分?jǐn)�、價稅分離系統(tǒng)調(diào)試】

信托、基金等資管類如何征稅仍未界定

融資租賃業(yè)過渡政策及應(yīng)稅銷售額確定的變化

Ⅶ-Ⅱ：金融營改增對其他行業(yè)（企業(yè)）的影響與操作應(yīng)對

存款利息不屬于增值稅征收范疇（保本理財收益是否交增值稅？）

貸款利息及相關(guān)費用不能抵扣進(jìn)項稅（納稅人最失望之政策，唯有融資租賃業(yè)幸免）

可抵扣金融服務(wù)進(jìn)項稅【非貸款相關(guān)的金融服務(wù)】

不可開具增值稅專票的金融服務(wù)

【貸款利息及相關(guān)費用、金融商品買賣、同行拆借等不征稅項目】

售后回租歸納為金融服務(wù)（非融資租賃企業(yè)）

小額貸款公司的納稅地位

Ⅷ：生活服務(wù)業(yè)及其他服務(wù)業(yè)的影響及操作應(yīng)對

生活服務(wù)業(yè)包括范圍

不能開具增值稅專用發(fā)票的【交際應(yīng)酬、個人消費、福利、旅游】

沒有過渡政策情況下過渡注意事項

納稅人身份的籌劃

餐飲業(yè)、酒店業(yè)不同稅率應(yīng)稅收入混合銷售與兼營風(fēng)險防范

經(jīng)營性住宿場所與居民住房租賃的判斷

旅游業(yè)差額征稅

醫(yī)療服務(wù)、教育服務(wù)、文化和娛樂等行業(yè)的政策要點

 

三. 師資介紹

楊老師：稅務(wù)師事務(wù)所所長、注冊稅務(wù)師、美國首席財務(wù)總監(jiān)，注冊稅務(wù)師協(xié)會理事、稅務(wù)師行業(yè)業(yè)務(wù)援助委員會委員，稅務(wù)師事務(wù)所全國連鎖機構(gòu)首席稅務(wù)顧問，稅務(wù)高端培訓(xùn)主講。

     多年服務(wù)于金融、保險、房地產(chǎn)開發(fā)、電力及高新技術(shù)領(lǐng)域的許多大中型知名企業(yè)。是房地產(chǎn)企業(yè)五位一體財稅指導(dǎo)體系主要策劃人。致力于實現(xiàn)稅企協(xié)調(diào)，稅務(wù)危機攻關(guān)。其團隊一直致力研究、輔導(dǎo)各類企業(yè)“營改增”涉稅事項，出具針對不同行業(yè)的“營改增”影響研究報告，對熱點行業(yè)（房地產(chǎn)、建筑安裝）營改增后的增值稅稅負(fù)、利潤、企業(yè)所得稅、現(xiàn)金流建立數(shù)據(jù)分析模型，旨在把握政策利好，消除政策壁壘，進(jìn)項稅內(nèi)控管理、降低企業(yè)的整體稅負(fù)及稅收風(fēng)險。

      

楊老師所在的稅務(wù)師事務(wù)所是全國第一家稅務(wù)咨詢連鎖經(jīng)營機構(gòu)，自1999年成立至今，已發(fā)展成為本土化最具影響力的專業(yè)稅務(wù)服務(wù)提供商之一�，F(xiàn)已在北京、上海、天津、大連、沈陽、成都、青島、長春、石家莊等城市設(shè)立了直營公司，并將迅速擴展到全國主要省份，公司總從業(yè)人員有400余人，其中擁有注冊稅務(wù)師、注冊會計師、注冊評估師、國際內(nèi)審師、高級會計師、律師等各類專業(yè)技術(shù)人員300余人。連續(xù)多年被中國注冊稅務(wù)師協(xié)會認(rèn)定為AAAAA級稅務(wù)師事務(wù)所，在中國百強稅務(wù)師事務(wù)所中收入排名前茅。

    由于本律師事務(wù)所在學(xué)術(shù)界良好的口碑，在不斷的咨詢實踐中，與國家稅務(wù)總局和財政部相關(guān)司局發(fā)展了良好的溝通關(guān)系和協(xié)調(diào)機制，能夠?qū)σ恍┯袪幾h的問題找到最權(quán)威的立法解釋，能夠保證其設(shè)計的納稅方案得到良好順暢的實施，從而避免了相關(guān)的法律風(fēng)險。 

 

四. 上 課 時 間 及 學(xué) 費 標(biāo) 準(zhǔn)

上課時間：2016年4月16-17日

學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)：3800元/人（包含專家費、聽課費、學(xué)習(xí)資料費、食宿費用自理）

上課地點：清華園
報名咨詢：13522236526  張老師